Bất ngờ với các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN

Trong bối cảnh xã hội hoá, hiện đại hoá đất nước, việc hiểu rõ những khoản nào phải nộp thuế, khoản nào không nằm trong diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là điều vô cùng quan trọng. Không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi hợp pháp, đây còn là cách quản lý tài chính thông minh, tối ưu hiệu quả thu nhập. Bài viết dưới đây, VietnamWorks sẽ cùng bạn làm sáng tỏ mọi khía cạnh liên quan đến các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN, đồng thời cung cấp cái nhìn toàn diện về chính sách thuế hiện hành. Cùng tham khảo nhé!

Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN

Sau khi đã hiểu về các khoản thu nhập phải chịu thuế, giờ là lúc bạn nên đặc biệt quan tâm đến các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN – đây chính là “vùng miễn dịch” mà người lao động có quyền được hưởng một cách hợp pháp và chính đáng.

Các khoản phụ cấp, trợ cấp

Dựa theo quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 2 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các khoản phụ cấp và trợ cấp dưới đây sẽ được miễn thuế TNCN, bao gồm:

• Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh, các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
• Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
• Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
• Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
• Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài
• Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.
• Phụ cấp đặc thù ngành nghề.

Lưu ý:

• Theo quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều này, các khoản phụ cấp, trợ cấp và mức phụ cấp, trợ cấp không bị tính vào thu nhập chịu thuế cần phải tuân thủ các hướng dẫn cụ thể từ cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
• Đối với những quy định về phụ cấp, trợ cấp áp dụng trong khu vực Nhà nước, các doanh nghiệp và tổ chức ngoài Nhà nước sẽ phải căn cứ vào các danh mục, mức phụ cấp, trợ cấp được hướng dẫn cho khu vực Nhà nước để tính toán và trừ vào thu nhập.
• Nếu các khoản phụ cấp, trợ cấp thực tế nhận được vượt mức quy định, phần vượt quá này sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế.
• Đặc biệt, trợ cấp chuyển vùng một lần cho người nước ngoài đến Việt Nam làm việc hoặc cho người Việt Nam làm việc tại nước ngoài sẽ được trừ theo mức đã thỏa thuận trong Hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.

Tiền chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục

Không ít người nhầm lẫn rằng tất cả khoản chi từ công ty đều bị tính thuế. Trên thực tế, các khoản chi phục vụ công việc như văn phòng phẩm, điện thoại, chi phí đi công tác, hoặc tiền trang phục (dưới mức quy định) không bị tính thuế TNCN, miễn là có đầy đủ chứng từ hợp lệ và theo đúng chính sách nội bộ của doanh nghiệp.

Khoản 2, Điều 2, điểm đ.4 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, có quy định cụ thể như sau:

• Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: Mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.

• Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: Mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.

• Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: Mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Công văn số 1166/TCT-TNCN đã cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc áp dụng thuế TNCN đối với các khoản chi như tiền công tác phí và tiền điện thoại, cụ thể như sau:

• Về khoản tiền công tác phí: Nếu các khoản thanh toán như vé máy bay, tiền lưu trú, tiền taxi và tiền ăn trong quá trình công tác được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn hiện hành, thì các khoản này là khoản thu nhập được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.​

• Về khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân: Nếu khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ như hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính của công ty, tổng công ty, tập đoàn, quy chế thưởng do chủ tịch hội đồng quản trị, tổng giám đốc, giám đốc quy định theo quy chế tài chính của công ty, tổng công ty, và khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, thì khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân là thu nhập được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu đơn vị chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định, thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
• Về khoản chi trang phục: Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC), phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm. Hoặc trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ. Đối với những ngành kinh doanh có tính chất đặc thù thì chi phí này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.

Các khoản thu nhập không phải nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật

Khoản phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác

Theo tiết đ.3, điểm đ, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các khoản phí hội viên và các dịch vụ chi trả cho cá nhân sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong một số trường hợp cụ thể. Cụ thể:

1. Phí hội viên: Các khoản chi như thẻ hội viên sân golf, sân quần vợt, thẻ sinh hoạt câu lạc bộ văn hóa nghệ thuật, thể thao,…, sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế nếu thẻ được sử dụng chung, không ghi rõ tên cá nhân hoặc nhóm người sử dụng.
2. Chi phí dịch vụ khác: Các khoản chi cho cá nhân trong các hoạt động chăm sóc sức khỏe, giải trí, thẩm mỹ,…, cũng sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế, miễn là dịch vụ này được xác định rõ ràng cho từng cá nhân.

Để tránh thuế TNCN, các khoản phí và chi dịch vụ cần có chứng từ hợp lệ và đảm bảo các điều kiện liên quan đến việc ghi tên cá nhân hưởng thụ các dịch vụ đó.

Khoản tiền người sử dụng lao động mua bảo hiểm cho người lao động

Trong tiết đ.2, điểm đ, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, quy định rằng nếu doanh nghiệp chi trả cho người lao động các loại bảo hiểm không bắt buộc như: bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tai nạn, hoặc bảo hiểm nhân thọ, thì các khoản chi này sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Miễn là đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Khoản tiền đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình

Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung tiết g.10, điểm g, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC), các khoản tiền tổ chức, cá nhân chi trả cho đám hiếu, hỉ của người lao động và gia đình, nếu tuân thủ các quy định chung của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và phù hợp với mức thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ không bị tính thuế TNCN.

Bên cạnh đó, theo khoản 2, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2, Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC), các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động, như chi đám hiếu, hỷ cho bản thân và gia đình, hỗ trợ học tập tại cơ sở đào tạo, hỗ trợ gia đình người lao động gặp thiên tai, tai nạn, ốm đau,…, sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế. Nếu tổng chi này không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa

Một trong những khoản hỗ trợ phổ biến và thiết thực nhất là tiền ăn giữa ca, ăn trưa. Theo quy định, khoản này không chịu thuế TNCN nếu:

• Doanh nghiệp tổ chức bữa ăn tập thể hoặc
• Chi tiền cho người lao động không vượt quá mức quy định của Nhà nước (hiện nay là 730.000 đồng/người/tháng theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC và các văn bản liên quan).

Tiền phục vụ đưa đón người lao động

Nếu công ty bố trí xe đưa đón nhân viên (đặc biệt là ở các khu công nghiệp hoặc vị trí xa trung tâm), thì chi phí này không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Vì đây được xem là hỗ trợ phương tiện đi lại nhằm đảm bảo điều kiện lao động. (Theo tiết đ.5, điểm đ, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 4, Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC).

Tiền đào tạo, nâng cao tay nghề người lao động

Theo tiết đ.6, điểm đ, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, khi doanh nghiệp chi trả học phí, kinh phí đào tạo nhằm phục vụ cho công việc tại doanh nghiệp, khoản chi này sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nếu người lao động tự ý đi học và doanh nghiệp không quản lý chương trình, thì lại có thể bị tính thuế.

Các khoản thưởng

Nghe có vẻ bất ngờ, nhưng không phải mọi khoản thưởng đều phải chịu thuế TNCN. Căn cứ theo điểm e, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, những khoản tiền thưởng sau đây sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế:

+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc, Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

• Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.
• Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
• Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức Chính trị – Xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.
• Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
• Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
• Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen. 

+ Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Quốc gia, giải thưởng Quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

+ Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

+ Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Thu nhập từ lãi suất tiết kiệm và các khoản thu nhập từ nguồn vốn đầu tư

Cá nhân có khoản tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng hợp pháp thì lãi suất từ các khoản này không bị tính thuế TNCN, vì đây là khoản thu nhập từ hoạt động tài chính an toàn và được khuyến khích.

Tuy nhiên, lãi từ trái phiếu, cổ phiếu hoặc góp vốn vẫn thuộc diện chịu thuế – cần phân biệt kỹ.

Tìm hiểu các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN giúp người lao động nắm rõ lợi ích hợp pháp của mình

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Không phải tất cả giao dịch chuyển nhượng bất động sản đều bị tính thuế. Một số trường hợp như: Chuyển nhượng giữa vợ – chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu; chuyển nhượng duy nhất một căn nhà, diện tích nhỏ hơn quy định… sẽ được miễn thuế TNCN nếu chứng minh đủ điều kiện theo quy định tại Luật Thuế TNCN.

Thu nhập từ các khoản bảo hiểm

Các khoản nhận được từ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm y tế… không chịu thuế TNCN, vì đây là khoản an sinh xã hội, nhằm hỗ trợ người lao động trong những tình huống rủi ro không mong muốn.

Thu nhập từ quà tặng, thừa kế

Trong các trường hợp quà tặng hoặc thừa kế từ người thân trong gia đình trực hệ, người nhận không phải nộp thuế TNCN. Nhưng nếu từ người ngoài phạm vi này hoặc giá trị vượt ngưỡng, thì có thể phải kê khai và nộp thuế.

Thu nhập từ cổ tức, lợi nhuận cổ phần

Thu nhập từ cổ tức được chia bằng cổ phiếu hoặc tái đầu tư có thể không bị tính thuế TNCN ngay. Nhưng người lao động cần lưu ý vì tùy từng trường hợp cụ thể, chính sách thuế có thể thay đổi.

Các khoản tiền khác theo quy định của pháp luật

Bên cạnh đó, căn cứ theo khoản g, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản sau đây sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế:

+ Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.

• Thân nhân của người lao động trong trường hợp này bao gồm: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng, vợ hoặc chồng, cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp.
• Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền thực tế chi trả theo chứng từ trả tiền viện phí nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm.

+ Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể.

+ Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật.

+ Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, các báo cáo chính trị, tham gia các đoàn kiểm tra giám sát, tiếp cử tri, tiếp công dân, trang phục và các công việc khác có liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội, Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng, Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành uỷ, Tỉnh ủy.

+ Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần. Căn cứ xác định khoản tiền mua vé máy bay là hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia người nước ngoài mang quốc tịch hoặc quốc gia nơi gia đình người nước ngoài sinh sống và ngược lại, khoản tiền thanh toán vé máy bay từ quốc gia nơi người Việt Nam đang làm việc về Việt Nam và ngược lại.

+ Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ.

+ Các khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các Hội, tổ chức tài trợ không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nếu cá nhân nhận tài trợ là thành viên của Hội, của tổ chức, kinh phí tài trợ được sử dụng từ nguồn kinh phí Nhà nước hoặc được quản lý theo quy định của Nhà nước, việc sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật, công trình nghiên cứu khoa học… thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước hay theo chương trình hoạt động phù hợp với Điều lệ của Hội, tổ chức đó.

+ Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo quy định tại hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn theo thông lệ quốc tế của một số ngành như dầu khí, khai khoáng. Căn cứ xác định là hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia nơi người nước ngoài cư trú và ngược lại.

Điều kiện và quy định cụ thể đối với các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN

Mặc dù pháp luật đã quy định rõ ràng về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN, nhưng để được miễn thuế một cách hợp lệ, người lao động và doanh nghiệp cần tuân thủ một số điều kiện quan trọng. Đây là bước then chốt để đảm bảo mọi khoản thu nhập được xử lý đúng quy định và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Mức giới hạn thu nhập không chịu thuế

Một số khoản thu nhập chỉ được miễn thuế trong phạm vi giới hạn nhất định, ví dụ:

• Tiền ăn giữa ca, ăn trưa miễn thuế nếu không vượt quá 730.000 đồng/tháng.
• Tiền trang phục không vượt quá 5 triệu đồng/năm nếu chi bằng tiền mặt.

Nếu vượt mức giới hạn này, phần vượt sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Do đó, cần đặc biệt chú ý đến con số cụ thể để không bị “vượt rào” một cách vô tình.

Điều kiện đối với các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân

Điều kiện về đối tượng nhận thu nhập

Không phải ai cũng được miễn thuế. Để hưởng quyền lợi từ các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN, người nhận phải:

• Là người lao động hợp pháp, có hợp đồng lao động rõ ràng.
• Đáp ứng đủ tiêu chuẩn về đối tượng thụ hưởng (ví dụ: người thân trong gia đình trong trường hợp miễn thuế cho quà tặng, thừa kế).
• Có đầy đủ giấy tờ chứng minh mối quan hệ hoặc lý do nhận khoản thu nhập đó.

Hồ sơ, thủ tục để xác định thu nhập không chịu thuế

Không có gì rõ ràng nếu không có hồ sơ, chứng từ hợp lệ. Do đó, để đảm bảo khoản thu nhập được miễn thuế, người lao động và doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau:

• Hợp đồng lao động, quyết định bổ nhiệm, quyết định phụ cấp, thông báo thưởng,…
• Hóa đơn, chứng từ chi tiêu hợp lệ (có thể là hóa đơn tài chính, bảng chấm công, bảng kê chi phí…).
• Chứng minh quan hệ thân nhân (đối với miễn thuế quà tặng, thừa kế).
• Chính sách chi nội bộ được ban hành bằng văn bản của doanh nghiệp.

Chỉ khi có đầy đủ căn cứ hợp pháp, khoản thu nhập mới chính thức được xem là thu nhập không chịu thuế TNCN.

Các lưu ý khi áp dụng các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN

Để tránh sai sót và tận dụng tối đa quyền lợi hợp pháp, bạn cần ghi nhớ những điều sau khi áp dụng các khoản thu nhập miễn thuế:

• Không được tự ý miễn thuế nếu chưa có căn cứ pháp lý rõ ràng. Mọi quyết định cần dựa trên luật và hướng dẫn cụ thể.
• Đối chiếu thường xuyên với quy định mới nhất, bởi chính sách thuế có thể thay đổi theo từng năm.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc kế toán để chắc chắn rằng hồ sơ của bạn hoàn chỉnh và phù hợp.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh thu nhập không chịu thuế trong tối thiểu 10 năm, đề phòng cơ quan thuế kiểm tra sau này.

Hãy nhớ rằng, một chút lơ là có thể khiến bạn bị truy thu thuế, thậm chí bị xử phạt hành chính.

Những câu hỏi thường gặp

Với nhiều năm kinh nghiệm tư vấn thuế, chúng tôi hiểu rằng có rất nhiều thắc mắc xoay quanh các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN. Dưới đây là những câu hỏi phổ biến và lời giải đáp rõ ràng, dễ hiểu:

Phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?

Câu trả lời là không nếu được chi theo định mức hợp lý, có quy định rõ ràng trong chính sách của công ty và phục vụ cho công việc. Nếu vượt quá mức thông thường và không chứng minh được mục đích sử dụng, phần vượt có thể bị tính thuế.

Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN không?

Câu trả lời là có, trừ khi là nhà ở do doanh nghiệp xây dựng và cấp cho người lao động ở trực tiếp (không tính tiền thuê). Nếu là tiền phụ cấp thuê nhà hàng tháng, thì phải tính vào thu nhập chịu thuế, nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế.

Phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN không?

Câu trả lời là không nếu chi đúng mức quy định (hiện tại là 730.000 đồng/người/tháng) và có chứng từ đầy đủ. Vượt mức này sẽ phải tính phần chênh lệch vào thu nhập chịu thuế.

Giải đáp một số thắc mắc về thuế TNCN cho người lao động

Phụ cấp đi lại có tính thuế TNCN không?

Thuế TNCN không áp dụng với khoản phụ cấp đi lại, nếu là khoản chi thực tế có hóa đơn chứng từ (ví dụ vé xe, máy bay khi công tác). Nếu là khoản cố định hàng tháng và không có chứng từ, thì có thể bị tính vào thu nhập chịu thuế.

Phụ cấp độc hại có tính thuế TNCN không?

Câu trả lời là không nếu được quy định cụ thể trong chính sách và áp dụng cho ngành nghề đặc thù (như y tế, khai thác mỏ, công nghiệp nặng…). Tuy nhiên, phải có văn bản pháp lý đi kèm để chứng minh.

Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không?

Phụ cấp trách nhiệm có thể tính thuế TNCN. Bởi đây là khoản có tính chất tiền lương, thường gắn với chức danh quản lý, nên sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Hiểu đúng về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi của mình, mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu chi phí, tuân thủ quy định pháp luật một cách minh bạch. Trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng chi tiết và chặt chẽ, việc trang bị cho bản thân những kiến thức vững vàng về thuế là vô cùng cần thiết. 

Và nếu bạn đang cân nhắc một môi trường làm việc mới – nơi bạn được tôn trọng, được trả công xứng đáng và có chính sách phúc lợi rõ ràng thì đừng ngần ngại tìm kiếm cơ hội tại VietnamWorks nhé! Không chỉ là một nền tảng tuyển dụng, đây còn là nơi kết nối bạn với những doanh nghiệp hàng đầu, giúp bạn một công việc phù hợp và có những bước tiến vững chắc cho sự nghiệp tương lai.