Trong guồng quay hối hả của cuộc sống hiện đại, không ít người lao động chấp nhận làm việc ngoài giờ để kiếm thêm thu nhập, lo toan cho cuộc sống đủ đầy hơn. Nhưng liệu tiền tăng ca có tính thuế TNCN không? Đây là vấn đề được rất nhiều người lao động quan tâm. Nội dung bài viết dưới đây, các bạn hãy cùng VietnamWorks giải đáp tất tần tật về vấn đề này nhé!
Tiền tăng ca là gì?
Trước khi đi sâu vào các quy định thuế, chúng ta cần hiểu rõ: tiền tăng ca là khoản thu nhập phát sinh khi người lao động làm việc ngoài giờ hành chính theo yêu cầu của doanh nghiệp. Khoản tiền này thường cao hơn mức lương thông thường, được tính theo tỷ lệ % tăng thêm theo quy định tại Bộ luật Lao động hiện hành.
Tiền tăng ca là khoản thu nhập làm ngoài giờ của người lao động
Tiền tăng ca có thể phát sinh vào buổi tối, cuối tuần hoặc ngày lễ. Và chính điều này khiến nó trở thành chủ đề được quan tâm khi nói đến nghĩa vụ thuế.
Tiền tăng ca có tính thuế TNCN không?
Liệu tiền tăng ca có tính thuế TNCN không? Câu trả lời là có. Tuy nhiên, không phải toàn bộ khoản tiền tăng ca đều bị tính thuế. Chỉ phần tiền lương làm thêm vượt mức so với tiền lương thông thường theo quy định mới được miễn thuế, phần còn lại vẫn thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cơ quan thuế quy định rõ ràng về cách xác định và phân loại khoản thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ để áp dụng chính sách miễn thuế phù hợp.
“Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế
- Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.”
Chuyên gia giải đáp: tiền tăng ca có tính thuế TNCN không?
Để hình dung rõ hơn về cách tính phần thu nhập từ làm thêm giờ được miễn thuế, bạn hãy tham khảo ví dụ minh họa dưới đây:
Ví dụ: Chị Hằng nhận mức lương làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Khi làm thêm vào ngày thường, công ty áp dụng mức trả 60.000 đồng/giờ. Như vậy, phần thu nhập được miễn thuế TNCN là: 60.000 – 40.000 = 20.000 đồng/giờ.
- Trường hợp chị Hằng làm thêm vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, mức trả được nâng lên 80.000 đồng/giờ. Khi đó, thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân là: 80.000 – 40.000 = 40.000 đồng/giờ.
Như vậy, chỉ phần thu nhập làm thêm cao hơn mức lương thông thường mới được miễn thuế, phần còn lại vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
Trường hợp nào tiền tăng ca không phải tính thuế TNCN?
Căn cứ theo nội dung tại điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định:
“Các khoản thu nhập được miễn thuế
- Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
…
- i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
….
i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
…”
Tăng ca không phải nộp thuế TNCN áp dụng trong một số trường hợp nhất định
Ví dụ: Nếu bạn làm việc ngày thường được 100.000đ/giờ, làm thêm vào chủ nhật được 200.000đ/giờ thì chỉ phần chênh lệch 100.000đ được miễn thuế.
Cách xác định phần tiền tăng ca được miễn thuế
Để xác định chính xác phần thu nhập làm thêm được miễn thuế TNCN, người lao động và kế toán cần thực hiện theo trình tự sau:
- Bước 1: Xác định đơn giá giờ công trong ngày làm việc bình thường.
- Bước 2: Xác định tỷ lệ tăng theo thời điểm làm thêm (ví dụ: ngày nghỉ được trả 200%, ban đêm 150%, lễ tết 300%,…).
- Bước 3: Tính phần thu nhập chênh lệch giữa tiền tăng ca và tiền công bình thường – đây là phần được miễn thuế.
- Bước 4: Ghi rõ trên bảng lương và tờ khai quyết toán để được cơ quan thuế chấp nhận.
Việc này không chỉ giúp giảm nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo minh bạch khi quyết toán cuối năm.
Cách kê khai tiền tăng ca trong quyết toán thuế TNCN
Sau khi đã nắm rõ phần thu nhập từ tăng ca nào phải chịu thuế và phần nào được miễn, bước tiếp theo là kê khai một cách chính xác, đầy đủ và hợp lý trong quá trình quyết toán thuế.
Cả doanh nghiệp và người lao động cần lưu ý những điều sau đây:
- Phân tách rõ ràng: Trên bảng lương hàng tháng, cần tách biệt phần tiền tăng ca chịu thuế và phần thu nhập làm thêm được miễn thuế để thuận tiện cho việc theo dõi và quyết toán.
- Kê khai chi tiết trong tờ khai thuế: Đối với mẫu 05-ĐK-TNCN, phần thu nhập được miễn thuế phải được ghi rõ và tách riêng để cơ quan thuế có căn cứ xem xét.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh: Bao gồm hợp đồng lao động, bảng lương, bảng chấm công, phiếu lương… nhằm chứng minh tính hợp pháp và chính xác của khoản thu nhập từ tăng ca.
Cách kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định
Việc kê khai đúng ngay từ đầu không chỉ giúp hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt thuế, mà còn là cơ sở quan trọng để được hoàn thuế nhanh chóng và thuận lợi nếu phát sinh số thuế nộp thừa.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Trong quá trình tìm hiểu về chính sách thuế đối với thu nhập làm thêm giờ, không ít người lao động vẫn còn nhiều điều khúc mắc chưa rõ. Để giúp bạn hiểu đúng, hiểu đủ, dưới đây là tập hợp những câu hỏi phổ biến nhất – đi kèm với phần giải đáp chi tiết, sát với quy định mới nhất hiện nay. Hy vọng sẽ giúp bạn tháo gỡ những vướng mắc đang gặp phải.
Tăng ca trong tuần có bị tính thuế không?
Câu trả lời là có. Nếu người lao động làm thêm vào các ngày làm việc bình thường (từ thứ Hai đến thứ Sáu), và không rơi vào thời gian ban đêm hoặc ngày lễ, thì toàn bộ thu nhập tăng ca sẽ được tính thuế như thu nhập từ lương chính. Không có phần nào được miễn thuế trong trường hợp này.
Người lao động ký hợp đồng thử việc, có phải nộp thuế cho tiền tăng ca?
Trong thời gian thử việc, nếu người lao động có phát sinh thu nhập từ tăng ca, thì khoản này vẫn bị coi là thu nhập chịu thuế. Nếu tổng thu nhập trong tháng đạt từ 2 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả.
Những câu hỏi liên quan đến thuế TNCN đối với các trường hợp làm ngoài giờ
Tiền tăng ca có được giảm trừ gia cảnh không?
Nhiều người băn khoăn tiền tăng ca có được giảm trừ gia cảnh không, câu trả lời là có. Khi quyết toán thuế TNCN theo năm, thu nhập từ tiền tăng ca được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế của người lao động. Lúc này, cá nhân vẫn được áp dụng các khoản giảm trừ, bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, giúp bạn giảm số thuế phải nộp.
Nếu chỉ có tiền tăng ca, không có lương chính thì sao?
Người lao động vẫn phải kê khai thu nhập và nộp thuế nếu vượt ngưỡng chịu thuế. Tuy nhiên, trong thực tế, nếu chỉ có thu nhập từ tăng ca mà không có lương cố định, tổng thu nhập thường thấp và có thể được miễn thuế sau khi áp dụng các khoản giảm trừ hợp pháp. Điều quan trọng là cần theo dõi sát sao mức thu nhập và thực hiện kê khai đúng quy định.
Hy vọng nội dung bài viết trên đã giúp bạn giải đáp trọn vẹn câu hỏi: tiền tăng ca có tính thuế TNCN không. Hãy nhớ rằng, việc hiểu rõ quy định không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi của chính mình mà còn tránh được những rủi ro không đáng có trong quá trình quyết toán thuế. Đừng quên tiếp tục theo dõi VietnamWorks để cập nhật những thông tin hữu ích giúp bạn tối ưu hóa thuế và quyền lợi lao động nhé!
Bài viết dành riêng cho thành viên của HR Insider.
