Thuế thu nhập cá nhân: Bật mí thông tin cần thiết cho người lao động

Đóng thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của mỗi công dân. Thế nhưng, mức thuế thu nhập cá nhân (thuế tncn) như thế nào là đúng với luật định? Người lao động có mức thu nhập bao nhiêu mới phải đóng thuế? Những đối tượng nào được miễn đóng thuế?

1. Đối tượng đóng thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 2 trong Luật Thuế Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi, bổ sung 2012 quy định: 

• Đối tượng phải nộp thuế tncn là những cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ nước Việt Nam và những cá nhân không cư trú nhưng có mức thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ nước Việt Nam.
• Những cá nhân là người cư trú phải đáp ứng những điều kiện sau: 

• Có mặt tại ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch, hoặc có thể tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày bạn có mặt ở Việt Nam.
• Cá nhân phải có nơi ở thường xuyên ở Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc nhà thuê theo hợp đồng và có thời hạn cụ thể)

• Những cá nhân không cư trú là người đáp ứng các điều kiện được nêu ở trên.

2. Khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân

Có 10 khoản thu nhập bắt buộc cá nhân phải chịu thuế tncn theo quy định của pháp luật ở Điều 3 Luật Thuế thuế thu nhập cá nhân 2017, đã sửa đổi và bổ sung 2012.

• Nguồn thu nhập từ việc kinh doanh (từ những cá nhân có doanh thu từ việc kinh doanh 100.000.000 triệu đồng/năm trở xuống.
• Nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công: các khoản tiền lương và phụ cấp, trợ cấp (trừ những loại phụ cấp về quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại,…)
• Nguồn thu nhập từ các vốn đầu tư: bao gồm tiền lãi cho va hoặc lợi tức từ cổ phần,…
• Nguồn thu nhập từ chuyển nhượng vốn: thu nhập từ chuyển nhượng vốn trong những tổ chức kinh tế, chứng khoán,…
• Nguồn thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản 
• Nguồn thu nhập từ trúng thưởng: trúng thưởng xổ số, các hình thức khuyến mãi, các cuộc thi,…
• Nguồn thu nhập từ bản quyền: khoản thu này chủ yếu đến từ việc chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các sản phẩm trí tuệ, hay công nghệ,…
• Nguồn thu nhập từ nhượng quyền thương mại
• Nguồn thu nhập từ việc nhận thừa kế
• Nguồn thu nhập từ việc nhận quà tặng

Công thức tính thu nhập tính thuế/tháng:

Thu nhập tính thuế/ tháng = Thu nhập phải chịu thuế – Các khoản giảm trừ 

3. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân

Có 5 khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động được miễn thuế TNCN. Các khoản đó bao gồm:

• Số tiền lương làm thêm vào ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc vào ban ngày
• Số tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm trong giờ mỗi ngày
• Tiền lương hưu được chi trả bởi Quỹ Bảo hiểm xã hội 
• Tiền lương hưu mỗi tháng do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả
• Nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công của những thuyền viên là công dân Việt Nam làm việc cho những hãng tàu nước ngoại hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

4. Những trường hợp được miễn, giảm thuế TNCN

Khoản 1, Điều 46 Thông tư 156/2013/TT-BTC, những trường hợp được miễn, giảm thuế TNCN bao gồm:

• Những người gặp phải khó khăn do thiên tai hoặc hỏa hoạn (Nếu muốn được xin giảm thuế, cá nhân phải có văn bản xác nhận của chính quyền địa phương và biên bản thiệt hại, chứng từ bồi thường từ cơ quan phụ trách, và những tờ khai quyết toán thuế tncn)
• Những người gặp phải khó khăn do tai nạn
• Những người đóng thuế là người mắc bệnh hiểm nghèo

Những thủ tục miễn, giảm thuế sau khi chuẩn bị đầy đủ sẽ được nộp lên cơ quan thuế địa phương, nơi mà cá nhân cư trú để chờ xét duyệt. 

Trên đây là một số thông tin cần thiết mà người lao động, cá nhân đóng thuế cần biết để có thể bảo vệ quyền lợi của bản thân. Hiểu rõ được những đối tượng cần phải đóng thuế, khoản thu nhập chịu thuế, các trường hợp được miễn giảm thuế sẽ giúp bạn chủ động hơn khi thực hiện nghĩa vụ đóng thuế của công dân.

— HR Insider —
VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam